Автобеларус - автобизнес в Беларуси Автобеларус - автобизнес в Беларуси Автобеларус - автобизнес в Беларуси ввоз и вывоз автомобилей, снятие с учета, растаможка, советы по ремонту автомобилей, кузовные размеры

Налоги при торговле автозапчастями

Какую систему налогообложения можно выбрать для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю автозапчастями. 

Системы уплаты налогов чаще всего применяемые ИП в Беларуси - единый налог и упрощенная система налогообложения (УСН).

Статья 296 Налогового кодекса определяет перечень видов торговли, для которых применяется единый налог. Торговля автозапчастями в этот перечень не входит, т.е. торговлей данным видом товаров ИП не вправе заниматься с уплатой единого налога.

Таким образом, продавец автозапчастей может по своему выбору применять УСН либо уплачивать налоги в общеустановленном порядке (с уплатой подоходного налога). 

Работа по УСН не исключает применение НДС. Налогоплательщик вправе исчислять налог на добавленную стоимость в порядке, определенном главой 12 Налогового Кодекса.

Внимание! Переход на применение УСН в течение года для действующих субъектов хозяйствования невозможна, т.е. перейти на УСН Вы сможете только с 1 января следующего года.

Пример: Индивидуальный предприниматель оказывал строительные услуги и уплачивал единый налог. С 1 июля 2017 года решил сменить вид деятельности на розничную торговлю автозапчастями. Соответственно, с 1 июля 2017 года ИП становится плательщиком налогов по общеустановленной системе налогообложения. УСН же предприниматель сможет применять только с начала следующего календарного года при условии подачи в конце 2017 г. в налоговый орган уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

 

Как рассчитывать налог

Сумма, с которой исчисляется налог называется налоговой базой. В случае УСН это может быть валовая выручка или валовый доход. Расчет налога производиться двумя способами, в зависимости от выбранной вами налоговой базы:

5 % от валовой выручки

В этом случае Вы не учитываете закупочную стоимость запчастей или машинокомплектов. Для расчета налога используется общая сумма продаж за отчетный период (квартал). Налоговая база – общая (валовая) выручка.

Пример: Приобретен машинокомплект общей стоимостью 4000 руб. Стоимость доставки машинокомплекта к месту разборки составила – 1000 руб., сумма расходов на электроэнергию в торговом помещении – 100 руб, сумма аренды – 600 р, сумма  расходов на доставку запчастей в торговую точку и клиентам – 300 р, сумма – расходов на рекламу – 500 р . В течение квартала предприниматель продал запчастей на общую сумму 9500 руб. Сколько налога нужно платить?

Для расчета применяется только сумма продаж (валовая выручка).

(9500 / 100) *5 = 475 руб.

 

15% от валового дохода.

При использовании такой системы Вы можете учитывать все понесенные Вами расходы при исчислении налоговой базы. Налоговая база – валовый доход.

Пример: Приобретен машинокомплект общей стоимостью 4000 руб. Стоимость доставки машинокомплекта к месту разборки составила – 1000 руб., сумма расходов на электроэнергию в торговом помещении – 100 руб, сумма аренды – 600 р, сумма  расходов на доставку запчастей в торговую точку и клиентам – 300 р, сумма – расходов на рекламу – 500 р . В течение квартала предприниматель продал запчастей на общую сумму 9500 руб. Сколько налога нужно платить?

Для расчета применяется сумма валового дохода.

Валовый доход = валовая выручка минус расходы на ведение бизнеса.

9500 – (4000 + 1000 + 100 + 600+300+500) = 3000

Расчет налога – 15% от валового дохода:

(3200/100)*15 = 450

 

Внимание! При применении валового дохода в качестве налоговой базы, необходимо иметь подтверждающие документы (чеки, ТТН, счет-фактуры и т.д.) на все суммы учтенных накладных расходов.

 

Вывод. Выбор системы УСН (5% или 15%) зависит от соотношения прибыли и накладных расходов и Вашей готовности вести пунктуальный учет расходов с подтверждающими их документами.
В некоторых случаях лучше выбирать второй вариант налоговой базы.

 

Как показывает практика в розничной торговле автозапчастями б/у более удобным является первый вариант. А в случае торговли новыми запчастями, запчастями под заказ возможно применение второго варианта.

Исключением из правил является Интернет-магазин автозапчастей без открытия торговой точки. В этом случае Вам следует руководствоваться правилами торговли для Интернет-магазинов. Применять УСН для Интернет-магазин нельзя.

Галерея кузова

Все права защищены. Copyright 2011-2016 © Альянс "Web Project & Irin GAuto. При использовании материалов активная ссылка на avtobelarus.com обязательна.